Vous envisagez de vendre en Australie ?
Chez Simple Global, nous nous efforçons d'aider nos clients en rendant le commerce électronique international aussi simple que possible. Ce n'est pas sorcier, mais avouons-le : pour le commerçant en ligne moyen, il peut être difficile de suivre toutes les règles, réglementations et procédures impliquées dans l'expédition de marchandises d'un pays à un autre. Le fait que les règles puissent varier considérablement d'un pays à l'autre et changer à tout moment ne facilite pas les choses ! Une bonne compréhension de ces règles et réglementations est la clé pour simplifier le commerce transfrontalier.
Récemment, l'Australie a modifié sa législation fiscale concernant l'importation de marchandises de faible valeur. Pour vous aider à naviguer dans les tenants et les aboutissants de la nouvelle réglementation, nous avons élaboré ce guide pratique mettant en évidence les changements.
TPS australienne : qu'est-ce que c'est ?
La taxe australienne sur les produits et services (GST) est une taxe à la consommation perçue par l'Australian Taxation Office (ATO) sur les biens et services de consommation liés à l'Australie. La plupart des biens et services sont soumis à cette taxe, mais il existe quelques exceptions, comme les aliments frais et certains services financiers. Le taux de la taxe est de 10 %.
L'ATO met à jour ses règles concernant la TPS sur les marchandises de faible valeur importées par les consommateurs en Australie. Si vous vendez des marchandises à l'étranger, en particulier en Australie, il est important que vous compreniez les nouvelles règles et comment elles affecteront votre entreprise.
Auparavant, la plupart des marchandises d'une valeur égale ou inférieure à 1,000 1,000 dollars australiens (1,000.00 XNUMX dollars australiens) importées en Australie n'étaient pas assujetties à la TPS. Les marchandises de plus de XNUMX XNUMX A$ étaient (et sont toujours) taxées à la frontière.
Qu'est-ce qui a changé?
Lorsque vous vendez des biens d'une valeur égale ou inférieure à 1,000 XNUMX dollars australiens à un consommateur en Australie, vous (ou une autre partie impliquée dans la vente, telle qu'une place de marché, nous y reviendrons plus tard) devez ajouter le montant de la taxe au prix et l'encaisser pour le compte de l'ATO. Vous devez tenir un registre des taxes perçues, les déclarer à l'ATO et les payer trimestriellement.
Les taxes ne doivent pas être perçues sur les expéditions d'une valeur supérieure à 1,000 XNUMX dollars australiens, ni sur les expéditions de produits du tabac ou de boissons alcoolisées, car ces taxes seront perçues à la frontière par les autorités australiennes.
Exigences et exceptions
Comme pour toute règle, il existe des exceptions et, dans certaines circonstances, il se peut que vous ne soyez pas tenu de déclarer ou de percevoir la TPS.
75,000.00 XNUMX $ A est considéré comme le seuil de chiffre d'affaires des inscriptions pour la TPS. Cela signifie que si votre entreprise a un chiffre d'affaires (revenu) de 75,000.00 12 A$ ou plus provenant de ventes en Australie au cours d'une période de XNUMX mois, vous devez vous inscrire à la TPS et êtes responsable de la collecte de la taxe auprès de vos clients australiens. De plus, vous devez joindre à ces expéditions des documents (c'est-à-dire des reçus et des documents de douane) démontrant que la TPS a été payée.
Si vous atteignez le seuil et devez donc vous inscrire à la TPS, vous pouvez en savoir plus ici. Si votre entreprise gagne moins que 75,000.00 XNUMX $ A de ventes en Australie, vous n' devez vous inscrire ou percevoir la TPS.
Même si vous devez vous inscrire, il existe des exceptions lorsque vous devez percevoir la TPS auprès de vos clients :
- Comme indiqué ci-dessus, vous n'avez pas à percevoir la TPS si la valeur de vente des marchandises est supérieure à 1,000 XNUMX dollars australiens, ou si les marchandises sont de l'alcool ou des produits du tabac.
- Si vous expédiez plusieurs articles d'une valeur inférieure à 1,000 1,000 $ A$, mais que leur valeur totale dépasse XNUMX XNUMX $ A$, vous n'avez pas à percevoir la TPS si les articles sont expédiés ensemble dans le même envoi.
- Enfin, si vous vendez des produits à une entreprise à usage professionnel, vous n'avez pas besoin de percevoir la TPS. Remarque : Vous pouvez être sûr que l'acheteur est une entreprise non assujettie à la TPS s'il fournit un numéro d'entreprise australien (ABN) et une déclaration indiquant qu'il est enregistré à la TPS.
Pour plus de détails sur le moment où vous devez percevoir la TPS, cliquez sur ici.
Qui perçoit la TPS?
En vertu de la nouvelle loi, la partie responsable de la perception de la TPS n'est pas nécessairement le vendeur. Selon les circonstances, il pourrait par l'une de ces trois parties :
- Le commerçant qui vend les marchandises (par exemple, vous)
- Un opérateur d'une plate-forme de distribution électronique (EDP), telle qu'une place de marché en ligne à travers laquelle les commerçants vendent des biens
- Un ré-livreur qui aide à amener des marchandises en Australie
Un EDP est une place de marché, comme Amazon FBA ou eBay. Si vous vendez via ces plateformes ou des plateformes similaires, vous n'êtes peut-être pas responsable de la perception de la TPS. L’exploitant du marché est en revanche la partie responsable.
Un re-livreur est un service de réexpédition de colis, comme MaMallBox. Si un consommateur australien commande un produit auprès d'un commerçant aux États-Unis et envoie le colis à un nouveau livreur, et que le nouveau livreur transmet ensuite le colis au client en Australie, le nouveau livreur est responsable de facturer la TPS. Ceci, bien entendu, n'est le cas que si le relivreur atteint le seuil de chiffre d'affaires d'enregistrement pour la TPS.
Comment la TPS est-elle calculée ?
Le taux de la TPS en Australie est actuellement de 10 %. Lors du calcul de la TPS, vous devez inclure tous les frais d'expédition ou d'assurance dans la valeur. Lorsque vous payez la TPS à l'ATO, le montant que vous payez correspond à 1/11 du montant total que vous avez facturé au client, TPS comprise.
Par exemple, Dittmer's Shoe Store, situé aux États-Unis, vend une paire de chaussures à Julie en Australie. Les chaussures coûtent 75.00 A$, avec 20.00 A$ de frais d'expédition et 5.00 A$ d'assurance, ce qui porte le coût total des chaussures à 100.00 A$. La TPS est de 10 %, ou 10.00 $ A.
Dittmer's facturera à Julie l'équivalent de 110 dollars australiens pour les chaussures. Lorsqu'ils soumettront le paiement de la TPS à l'Australie pour cette vente, ils soumettront 1/11 de 110.00 A$, ou 10.00 A$.
Pour le livreur, la TPS est calculée un peu différemment. La TPS qu'un ré-livreur doit facturer est égale à :
- 10% du montant payé par le client pour les marchandises, plus
- 1/11ème du montant que le client paie pour les services du ré-livreur pour acheminer les marchandises en Australie. Ceci s'applique à tous les services facturés par le livreur, y compris les services de transport international et l'assurance pour le transport des marchandises.
Par exemple, Jack, qui vit en Australie, achète un ballon de basket chez Regional Sporting Goods aux États-Unis pour l'équivalent de 25 dollars australiens. Étant donné que les articles de sport régionaux ne sont pas expédiés en Australie, Jack envoie le ballon à son adresse américaine sur myMallBox.
MyMallBox facture à Jack 15.00 $ A de frais d'expédition et de traitement pour envoyer la balle à son domicile en Australie. Par conséquent, la TPS sur la balle serait de 3.86 AUD. Ventilé, c'est 2.50 $ (10 % du coût de la balle, 25 $ A) plus 1.36 $ (1/11 de 15.00 $ A).
Comment payez-vous la TPS ?
En supposant que vous atteigniez ou dépassiez le seuil de chiffre d'affaires d'inscription, vous devez vous inscrire avec l'Australian Taxation Office pour la TPS. Ensuite, tous les trimestres, vous devez soumettre les paiements de la TPS par carte de crédit ou virement bancaire international (SWIFT).
Pour plus d'informations sur la façon de procéder, ainsi que sur d'autres exigences, visitez cette page web.
Pour plus d'informations, y compris les définitions des termes et plus d'exemples, veuillez visiter le site Web du bureau des impôts australien.
